Rehber
Kurumlar vergisi beyannamesi ve eki finansal tablolar, bankaların kredi değerlendirmesinden bağımsız denetim kapsamına kadar pek çok kararın dayanağı olur. Takvim yılını hesap dönemi olarak kullanan şirketler beyannameyi genellikle bahar aylarında verir; güncel beyan süresini Gelir İdaresi Başkanlığı duyurularından teyit edin. Beyan öncesinde yapılacak birkaç finansal kontrol, hem hatalı beyan riskini hem de sonradan düzeltme maliyetini azaltır.
Kapanış kayıtlarını tamamlayın
Yıl sonu mizanında aşağıdaki kayıtların yapıldığından emin olun; eksik kapanış kayıtları kârı ve özkaynağı olduğundan farklı gösterir.
- Amortisman ve itfa payları
- Döviz cinsinden varlık ve borçların değerlemesi
- Şüpheli alacak ve diğer karşılıklar
- Gelir ve gider tahakkukları, peşin ödenen giderlerin dönemine aktarımı
- 7 grubu maliyet hesaplarının 6 grubuna yansıtılması
Tabloları birbirine bağlayın
Bilanço, gelir tablosu ve mizan aynı rakamları anlatmalıdır. Dönem net kârının bilançodaki özkaynak değişimiyle, banka bakiyelerinin banka ekstreleriyle, cari hesapların mutabakat mektuplarıyla uyumlu olduğunu kontrol edin.
Oranlarla son bir bakış
Beyanname eki tablolar bankalar tarafından da incelenir. Cari oran, borçluluk oranı, faiz karşılama oranı ve özkaynak yeterliliği (TTK 376) gibi göstergeleri beyan öncesinde hesaplayıp beklenmedik bir sonuç varsa nedenini belgeleyin.
Denetim kapsamını kontrol edin
Beyan edilen aktif toplamı ve net satış, sonraki yıllarda bağımsız denetim kapsamının belirlenmesinde kullanılır. Eşiklere yaklaşan şirketler bu kontrolü beyan öncesinde yapmalıdır.
Adım adım
- Kapanış kayıtlarını kontrol edin. Amortisman, değerleme, karşılık, tahakkuk ve yansıtma kayıtlarının tamamlandığını doğrulayın.
- Mutabakatları tamamlayın. Banka, cari hesap ve ortak hesaplarının mutabakatlarını yapın.
- Tabloları bağlayın. Mizan, bilanço ve gelir tablosu tutarlarının birbiriyle uyumunu kontrol edin.
- Oranları hesaplayın. Likidite, borçluluk, kârlılık ve TTK 376 göstergelerini hesaplayın.
- Denetim kapsamını değerlendirin. Aktif, net satış ve çalışan sayısını denetim eşikleriyle karşılaştırın.